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　　10月19日，香港特别行政区长官李家超宣读上任后首份施政报告称，将全面提升香港金融服务竞争力，港交所于明年修改上市规则，为尚未达到利润和交易要求的先进科技企业融资提供便利。此外，港交所计划重振GEM（创业板）市场，为中小企业和初创企业提供一个有效的融资平台。

　　随后港交所刊发有关特专科技公司新上市规则的咨询文件，建议扩大和完善香港现有上市制度，允许特专科技公司来港上市。18C章将适用于五大特专科技行业的公司：新一代信息技术；先进硬件；先进材料；新能源及节能环保；及新食品及农业技术。港交所征询市场意见，为期两个月。

　　此举将有利于科创公司抓住机遇，利用资本市场为企业发展准备充足资金，创造更好条件。但IPO是一场耗时、费力、专业性很强的过程，即便对准备充分的企业而言，顺利完成整个上市历程都实属不易，特别是对于计划在港上市或正在上市的企业来说，除了准备上市过程的所需材料以外，ESG工作也已经成为企业的必答题。华测小编今天就帮大家梳理一下港交所IPO之旅中，企业应当特别留意的关键ESG事项。
　　 
　　关键事项一：积极推进ESG治理
　　港交所积极推进ESG治理，对IPO申请人的要求体现在两大方面：
　　ESG治理事宜，具体包括申请人应建立机制，使其可预早符合港交所的企业管治和环境、社会及管治要求。申请人的董事会共同负责申请人的管理及运营（包括建立此等机制），董事会参与制定有关机制及相关政策；
　　ESG风险管理事宜，具体为（披露）申请人的风险管理及内部监控系统详情，包括用以辨认、评估及管理市场、信贷、运作、环境（包括气候相关的）、社会及管治风险等重大风险的程序。
　　 
　　关键事项二：关注董事会多元化
　　董事会多元化是公司开展良好治理的重要因素，有利于促成董事会更优的决策，为业务发展提供长期动力，也是港交所在ESG领域监管的重点。港交所对IPO申请人的相关要求具体包括以下内容：
　　申请人应披露董事会成员多元化（包括性别）的政策；
　　若申请人的董事会成员全属单一性别，其应披露并解释：
　　（a）上市后如何及何时达到董事会成员性别多元化；
　　（b）为实施性别多元化政策而订立的可计量目标（如缺少的性别占董事会比例要于若干年达到某具体目标数字）；
　　（c） 申请人为建立一个可以确保董事会成员性别多元化的潜在董事任人通道所采取的措施。
　　 
　　关键事项三：响应时代，气候变化与TCFD是重点
　　港交所要求的IPO申请人在招股章程的“业务”章节专项披露环境事宜，具体包括以下几点：
　　1.有关申请人的环境政策（包括气候相关政策）及遵守对申请人有或可能有重大影响的有关环境及法律法规（包括业务记录期内每年遵守适用法律法规的成本及预计未来的合规成本）的主要资料；
　　2.申请人的活动对环境及天然资源的重大影响及所采取与管理有关影响的行动的描述。
　　港交所在2021年11月正式发布了《气候信息披露指引》，为发行人按照TCFD框架准备的披露提供了指引。IPO申请人也可以考虑更多举措，并在招股章程中做出相应披露，如气候相关风险及机遇对业务、策略及财务表现造成的实际及潜在影响等内容。
　　 
　　关键事项四：鼓励加强对供应链的ESG管理
　　在现行的《指引信》中，港交所对IPO申请人的社会范畴要求具体包括以下几点：
　　1.（披露）有关申请人的薪酬及解雇、平等机会、多元化、反歧视，以及其他待遇及福利政策的主要资料
　　2. 职业安全措施，记录及处理意外的系统、政策的实施，以及申请人的健康及工作安全合规记录
　　3. 申请人运营时的重大意外数目、是否导致有任何人命或财产损失的索偿或雇员做出的赔偿
　　港交所对IPO申请人的社会层面要求基本与《ESG报告指引》中的B1雇佣及B2健康与安全一致，但同时建议考虑其他可能对公司造成重大影响的社会事宜，特别是供应链管理工作。
　　供应链对公司的可持续表现至关重要。因此，IPO申请人也被建议识别、监控及管理供应链上的环境及社会风险，这也有助于公司在上市后遵守相关规定。作为改进提升措施，IPO申请人可以考虑提供用于评估供应商适合性的因素列表，包括产品安全及生产设施对环境造成的影响等范畴的指标。
　　 
　　结语
　　总体而言，于IPO监管措施之中加入ESG考量，既是在当前全球ESG风险显著上升的宏观背景下的必行之势，也能为公司、投资者和社会整体创造更为长久的价值，诸如帮助公司增强外部融资能力、降低信息不对称、推动可持续金融体系的建设等。企业需要认识到，越早行动，越能抢占先机。华测ESG中心也将借助丰富的ESG咨询经验，帮助上市申请人和上市企业持续提升ESG信息披露水平和可持续发展能力。